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各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各預(yù)算單位：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)﹝2021﹞5號(hào)）規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，現(xiàn)就2025年部門(mén)預(yù)算編制有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、總體要求

根據(jù)財(cái)政部《預(yù)算管理一體化規(guī)范》、《預(yù)算管理一體化系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》及湖南省財(cái)政廳相關(guān)工作規(guī)定，圍繞“科學(xué)、精準(zhǔn)、績(jī)效”目標(biāo)，以“推進(jìn)預(yù)算管理一體化建設(shè)、深化零基預(yù)算改革，加強(qiáng)財(cái)政統(tǒng)籌力度、強(qiáng)化全面績(jī)效管理、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理、推進(jìn)預(yù)算信息公開(kāi)”為重點(diǎn)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行縣委、縣政府決策部署，不折不扣落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，堅(jiān)決兜牢“三保”底線；強(qiáng)化各類資金整合統(tǒng)籌，加大盤(pán)活存量資金資產(chǎn)，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理。 

二、編制范圍

全縣與財(cái)政部門(mén)有繳撥款關(guān)系的縣直行政事業(yè)單位均需編制部門(mén)預(yù)算。非國(guó)庫(kù)集中支付管理的單位和臨時(shí)機(jī)構(gòu)暫不納入部門(mén)預(yù)算編制范圍。

三、編制要求

（一）收入預(yù)算

1.本級(jí)收入預(yù)算編制。包括公共財(cái)政預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、財(cái)政專戶管理的非稅收入撥款、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款、上年結(jié)轉(zhuǎn)和其他收入。各單位要充分考慮相關(guān)征收政策的影響，合理預(yù)測(cè)2025年財(cái)政收入，根據(jù)其資金性質(zhì)準(zhǔn)確填列相關(guān)收入科目。

2.上級(jí)補(bǔ)助收入預(yù)算編制。按照省財(cái)政廳提前下達(dá)或往年預(yù)估的2025年轉(zhuǎn)移支付資金，由各部門(mén)（單位）會(huì)同財(cái)政業(yè)務(wù)股室，根據(jù)財(cái)政資金管理辦法，結(jié)合我縣實(shí)際情況，分項(xiàng)目、按部門(mén)編入預(yù)算。

（二）支出預(yù)算

部門(mén)支出預(yù)算編制由基本支出和項(xiàng)目支出兩部分組成，支出方向由人員類支出、運(yùn)轉(zhuǎn)類支出和特定目標(biāo)類支出三部分組成。各部門(mén)（單位）要根據(jù)預(yù)算編制要求，科學(xué)、合理編制2025年預(yù)算。財(cái)政預(yù)算資金按照人員類支出、運(yùn)轉(zhuǎn)類支出和特定目標(biāo)類支出順序安排保障。

1.基本支出預(yù)算編制。基本支出對(duì)應(yīng)人員類支出和運(yùn)轉(zhuǎn)類支出。基本支出預(yù)算根據(jù)單位編制數(shù)、人員信息等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)，定額測(cè)算生成。

（1）工資福利支出

①全額工資（含13個(gè)月獎(jiǎng)勵(lì)工資）、津補(bǔ)貼、績(jī)效工資、提前退休人員、鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作補(bǔ)貼、基礎(chǔ)績(jī)效獎(jiǎng)、公務(wù)交通補(bǔ)貼、特殊崗位津貼、差額工資、固定補(bǔ)助、遺屬、撫恤暫按2024年10月份標(biāo)準(zhǔn)編制，基礎(chǔ)績(jī)效獎(jiǎng)按10月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

②全額單位社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)按工資津補(bǔ)貼及基礎(chǔ)績(jī)效獎(jiǎng)（財(cái)政兜底部分）總額的16%計(jì)算；

B.醫(yī)療生育保險(xiǎn)按工資津補(bǔ)貼總額的8.5%計(jì)算；

C.工傷保險(xiǎn)學(xué)校按工資津補(bǔ)貼總額的1.2%計(jì)算，其他單位按工資津補(bǔ)貼總額的1%計(jì)算。

D.失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)以單位性質(zhì)為事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體的在職人員繳納，按工資津補(bǔ)貼總額的0.7%計(jì)算；

E.職業(yè)年金實(shí)行記賬式，由財(cái)政局社保股會(huì)同人社局據(jù)實(shí)測(cè)算；

F.住房公積金按工資津補(bǔ)貼及基礎(chǔ)績(jī)效獎(jiǎng)（財(cái)政兜底部分）總額的12%計(jì)算。

（2）一般商品服務(wù)支出

①在職人員公用經(jīng)費(fèi)；按公務(wù)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（縣常委及政法單位2.5萬(wàn)元、執(zhí)法單位2萬(wàn)元、其他單位1.2萬(wàn)元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以2萬(wàn)元為基數(shù)結(jié)合因素法）測(cè)算，自收自支人員公用經(jīng)費(fèi)由單位自行解決。

②公用經(jīng)費(fèi)中包含據(jù)實(shí)測(cè)算的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（職工工資加津補(bǔ)貼總額的2%）、職工福利費(fèi)（職工工資總額的 2.5%）、教育培訓(xùn)費(fèi)（職工工資加津補(bǔ)貼總額的1.5%）及黨建經(jīng)費(fèi)（職工工資加津補(bǔ)貼總額的2%）。

③三公經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照需求數(shù)填報(bào)，不得超過(guò)控制數(shù)；公務(wù)用車(chē)調(diào)用經(jīng)費(fèi)由單位自行與車(chē)管中心結(jié)算。

（3）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出

①離休費(fèi)：離休費(fèi)、生活補(bǔ)貼及離休護(hù)理費(fèi)據(jù)實(shí)預(yù)算至老干部局。

②退休費(fèi)：退休費(fèi)和生活補(bǔ)貼據(jù)實(shí)預(yù)算至社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心，全額退休生活補(bǔ)助按1500元/人測(cè)算到各單位。

③獨(dú)生子女費(fèi)、退休人員獨(dú)生子女獎(jiǎng)勵(lì)金按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)預(yù)算至衛(wèi)健局。

2.項(xiàng)目支出預(yù)算編制。項(xiàng)目支出對(duì)應(yīng)特定目標(biāo)類支出；項(xiàng)目支出預(yù)算編制應(yīng)充分考慮上年預(yù)算執(zhí)行和當(dāng)年支出需求的實(shí)際情況，在預(yù)算控制數(shù)內(nèi)合理安排，按輕重緩急對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行排序。2025年列入部門(mén)預(yù)算安排的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須符合如下條件：一是法律、法規(guī)以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃要求安排的項(xiàng)目；二是上級(jí)黨委、政府和財(cái)政部門(mén)文件明確要求并涉及對(duì)縣委、縣政府有考核指標(biāo)的項(xiàng)目；三是縣委常委會(huì)會(huì)議、縣政府常務(wù)會(huì)議和書(shū)記縣長(zhǎng)辦公會(huì)議審定的項(xiàng)目；四是其他確需安排的項(xiàng)目。

四、編制流程

2025年縣本級(jí)部門(mén)預(yù)算按照“兩上兩下”程序，通過(guò)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)進(jìn)行編制，相關(guān)文件和表格由各業(yè)務(wù)股室下發(fā)。

（一）“一上”階段（2024年 10 月 18日前）

根據(jù)財(cái)政核定的數(shù)據(jù)，各預(yù)算單位在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)完成基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)采集核改及“一上”申報(bào)工作；行政政法股將《2025年三公經(jīng)費(fèi)控制數(shù)》提供給預(yù)算股。

（二）“一下”階段（2024年 10月31日前）

縣財(cái)政局將各預(yù)算單位報(bào)送的基礎(chǔ)信息、“一上”數(shù)據(jù)予以審核匯總后，下達(dá) 2025年部門(mén)預(yù)算“一下”控制數(shù)及編制任務(wù)。

（三）“二上”階段（2024年 11月15日前）

各預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制 2025年部門(mén)預(yù)算草案，認(rèn)真編寫(xiě)部門(mén)預(yù)算編制說(shuō)明，并將電子數(shù)據(jù)報(bào)送縣財(cái)政局歸口業(yè)務(wù)股室；縣財(cái)政局審核和匯總部門(mén)預(yù)算，形成 2025年縣級(jí)預(yù)算草案，報(bào)縣政府審批后，提請(qǐng)縣人民代表大會(huì)審查。

（四）“二下”階段（縣人民代表大會(huì)審查通過(guò)預(yù)算后的20 日內(nèi)）

按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定，預(yù)算草案經(jīng)縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算后 20 日內(nèi)，縣財(cái)政局將部門(mén)預(yù)算批復(fù)（告知）至主管部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，主管部門(mén)在 15 日內(nèi)將部門(mén)預(yù)算批復(fù)至所屬單位。

（五）非部門(mén)預(yù)算單位編制辦法

非部門(mén)預(yù)算單位按相關(guān)要求填列《2025年基本支出申報(bào)表》、《2025年項(xiàng)目支出申報(bào)表》，打印紙質(zhì)表格蓋章后于2024年10月31日前送財(cái)政局歸口管理股室。

五、編制要求

（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

基本支出采用單位人事部門(mén)提供的最新人員編制、工資等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，各單位務(wù)必高度重視預(yù)算基礎(chǔ)資料填報(bào)工作，凡因數(shù)據(jù)填報(bào)不準(zhǔn)確而造成的經(jīng)費(fèi)缺口，單位自行負(fù)責(zé)。    

（二）政府采購(gòu)預(yù)算編制

政府采購(gòu)預(yù)算作為部門(mén)預(yù)算的組成部分，對(duì)列入政府采購(gòu)預(yù)算編制范圍的支出項(xiàng)目，各單位在報(bào)送時(shí)，對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目要進(jìn)行充分預(yù)測(cè)和論證，要有明確的資金來(lái)源，不得在部門(mén)支出預(yù)算之外編制采購(gòu)預(yù)算。2025年原則上除上級(jí)專項(xiàng)指標(biāo)和縣委縣政府決策的“一事一議”事項(xiàng)外，不得隨意增加政府采購(gòu)預(yù)算。未納入政府采購(gòu)預(yù)算的，各單位不得安排采購(gòu)，政府采購(gòu)管理部門(mén)不受理采購(gòu)事宜。

（三）同步申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)

按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)編制目標(biāo)”的原則，申報(bào)績(jī)效目標(biāo)。部門(mén)預(yù)算單位須同步填報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)表和部門(mén)整體支出績(jī)效目標(biāo)表，執(zhí)行中申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)一并上報(bào)調(diào)整的績(jī)效目標(biāo)。通過(guò)實(shí)施預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，提升績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，并將績(jī)效理念貫穿預(yù)算編制與執(zhí)行的全過(guò)程。

沅陵縣財(cái)政局

2024年10月11日