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一、項(xiàng)目基本情況

2022年沅陵縣財(cái)政局委托湖南泰信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金、2021年度城區(qū)交通標(biāo)線(xiàn)施劃工程專(zhuān)項(xiàng)資金、2021年度應(yīng)急物質(zhì)政府采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)資金、2021年度法律顧問(wèn)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金、2021年度工傷保險(xiǎn)基金專(zhuān)項(xiàng)資金、2021年度沅陵縣教師進(jìn)修學(xué)校部門(mén)整體支出、2021年度“三橋兩路”工程項(xiàng)目一般債券資金開(kāi)展實(shí)施了重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，涉及項(xiàng)目大類(lèi)7個(gè)，其中：部門(mén)整體支出1個(gè)，項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)支出6個(gè)，金額共計(jì)4,561.70萬(wàn)元。

二、主要問(wèn)題及建議措施

（一）項(xiàng)目決策方面的問(wèn)題

1、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)置缺失，自評(píng)報(bào)告過(guò)于形式

一是未編制績(jī)效目標(biāo)，2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項(xiàng)目、2021年度城區(qū)交通標(biāo)線(xiàn)施劃工程項(xiàng)目、2021年度工傷保險(xiǎn)基金項(xiàng)目未設(shè)置年度具體績(jī)效目標(biāo)，項(xiàng)目實(shí)施單位未按要求申報(bào)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)，存在項(xiàng)目申報(bào)資料中無(wú)績(jī)效目標(biāo)表；二是自評(píng)報(bào)告整體質(zhì)量不高，2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項(xiàng)目、2021年度城區(qū)交通標(biāo)線(xiàn)施劃工程項(xiàng)目、2021年度工傷保險(xiǎn)基金項(xiàng)目的項(xiàng)目實(shí)施單位均在撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告時(shí)過(guò)于形式化和表面化，未深入揭示和發(fā)掘自身存在的問(wèn)題。

建議：一是加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理意識(shí)；按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)設(shè)定目標(biāo)”的原則，建議項(xiàng)目單位在申報(bào)使用財(cái)政資金時(shí)，可依據(jù)單位的管理模式，項(xiàng)目實(shí)施特點(diǎn)，從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本、效益、群眾滿(mǎn)意度等方面，綜合衡量政策和項(xiàng)目預(yù)算資金使用效果等方面，切合實(shí)際設(shè)置項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)。二是加強(qiáng)對(duì)資金使用單位人員的績(jī)效培訓(xùn)；上級(jí)主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金使用單位人員的績(jī)效培訓(xùn)，在項(xiàng)目申報(bào)審批環(huán)節(jié)就要做好項(xiàng)目績(jī)效管理的事前準(zhǔn)備工作，可通過(guò)定期組織績(jī)效管理培訓(xùn)或業(yè)務(wù)交流的方式，引導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)項(xiàng)目管理和項(xiàng)目績(jī)效的認(rèn)知。

2、2021年度應(yīng)急物質(zhì)政府采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)管理有待提升

一是績(jī)效目標(biāo)編報(bào)質(zhì)量有待提升，沅陵縣應(yīng)急管理局提供了救災(zāi)物資采購(gòu)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表，經(jīng)查看該項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)表，發(fā)現(xiàn)存在績(jī)效目標(biāo)未設(shè)置、設(shè)置不合理的現(xiàn)象；二是預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)置缺失，沅陵縣應(yīng)急管理局未申報(bào)防汛物資采購(gòu)項(xiàng)目、森林防火物資采購(gòu)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)，不利于有效跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，科學(xué)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，影響項(xiàng)目后期績(jī)效監(jiān)控。

建議：一是提高項(xiàng)目績(jī)效管理意識(shí)，確保項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的合理性和可衡量性；二是強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，建議項(xiàng)目實(shí)施單位在申報(bào)使用財(cái)政資金時(shí)，設(shè)置項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)。

3、2021年度法律顧問(wèn)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)管理有待提升、自評(píng)報(bào)告過(guò)于形式、資金預(yù)算編制不太準(zhǔn)確

一是績(jī)效目標(biāo)編報(bào)質(zhì)量有待提升，沅陵縣司法局提供了項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表，經(jīng)查看該項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)表，發(fā)現(xiàn)存在績(jī)效目標(biāo)未設(shè)置、設(shè)置不合理的現(xiàn)象；二自評(píng)報(bào)告過(guò)于形式，經(jīng)檢查，沅陵縣司法局在撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告時(shí)過(guò)于形式化和表面化，未深入揭示和發(fā)掘自身存在的問(wèn)題；三是沅陵縣司法局實(shí)際支付項(xiàng)目支出金額（50.22萬(wàn)元），超出預(yù)算金額（50萬(wàn)元）0.22萬(wàn)元，超出金額從其他經(jīng)費(fèi)列支。

建議：一是提高項(xiàng)目績(jī)效管理意識(shí)。項(xiàng)目實(shí)施單位在編制年度績(jī)效目標(biāo)時(shí)，制有針對(duì)性的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)；二是上級(jí)主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金使用單位人員的績(jī)效培訓(xùn)，在項(xiàng)目申報(bào)審批環(huán)節(jié)就要做好項(xiàng)目績(jī)效管理的事前準(zhǔn)備工作；三是嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)支付項(xiàng)目資金，編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)應(yīng)充分評(píng)估每年度資金的使用情況，科學(xué)合理編制預(yù)算或資金使用計(jì)劃，提高預(yù)算的精準(zhǔn)度。

4、2021年度沅陵縣教師進(jìn)修學(xué)校部門(mén)整體支出績(jī)效目標(biāo)欠細(xì)化、量化

沅陵縣教師進(jìn)修學(xué)校未對(duì)被評(píng)價(jià)的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、量化，數(shù)量指標(biāo)及質(zhì)量指標(biāo)設(shè)置不正確，無(wú)法充分考核部門(mén)履職情況及績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況。

建議：進(jìn)一步規(guī)范績(jī)效管理，單位在申請(qǐng)項(xiàng)目資金預(yù)算時(shí)，將其細(xì)化、量化為具體的績(jī)效目標(biāo)，并設(shè)置科學(xué)、合理的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過(guò)清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)其科學(xué)性、重要性、經(jīng)濟(jì)性、關(guān)聯(lián)性原則。

5、2021年度“三橋兩路”工程項(xiàng)目一般債券資金項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不盡合理、事前績(jī)效評(píng)估有所缺失

一是沅陵縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資有限公司提供的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表，個(gè)別已設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目目標(biāo)內(nèi)容無(wú)相關(guān)性；二是未進(jìn)行事前績(jī)效評(píng)估，沅陵縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資有限公司未對(duì)2021年度“三橋兩路”工程項(xiàng)目一般債券資金項(xiàng)目開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，未編制事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告。

建議：針對(duì)以上問(wèn)題，一是強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，在編制年度績(jī)效目標(biāo)時(shí)，編制有針對(duì)性的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)，并將工作內(nèi)容指標(biāo)化，明確指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值，確保項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的合理性和可衡量性；二是項(xiàng)目申報(bào)必須開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)項(xiàng)目立項(xiàng)的必備條件，并與預(yù)算評(píng)審有機(jī)銜接，提高評(píng)估、評(píng)審的效率和質(zhì)量。

（二）項(xiàng)目管理制度建設(shè)方面的問(wèn)題

1、2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項(xiàng)目、2021年度法律顧問(wèn)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目未制定項(xiàng)目管理制度

建議：制定相應(yīng)的項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)進(jìn)度的監(jiān)管，時(shí)刻掌握項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的實(shí)際情況，提高投資效益。

（三）資金管理方面的問(wèn)題

1、2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金核算欠規(guī)范

沅陵縣污水處理站未制定專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法，2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金未實(shí)施專(zhuān)賬核算，無(wú)法準(zhǔn)確核算項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況。

建議：一是建立健全資金管理制度；二是對(duì)項(xiàng)目資金專(zhuān)賬核算和管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，盡量避免與其他項(xiàng)目支出混淆在一起，以便準(zhǔn)確核算項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況。

2、2021年度城區(qū)交通標(biāo)線(xiàn)施劃工程項(xiàng)目、2021年度應(yīng)急物質(zhì)政府采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目、2021年度法律顧問(wèn)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目未制定專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法

建議：建立健全資金管理制度，項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，逐步完善制度建設(shè)，使項(xiàng)目實(shí)際操作有據(jù)可依，讓制度建設(shè)貼近實(shí)際，確保制度的規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性。

3、2021年度法律顧問(wèn)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目部分專(zhuān)項(xiàng)資金的報(bào)銷(xiāo)審批欠規(guī)范

經(jīng)查看差旅費(fèi)的報(bào)賬憑證附件，發(fā)現(xiàn)僅有出差審批單和差旅費(fèi)領(lǐng)條，審批單上有填寫(xiě)出差事由，但未見(jiàn)其他證明材料，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)欠規(guī)范。

建議：完善專(zhuān)項(xiàng)資金的管理制度，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理。

（四）項(xiàng)目實(shí)施方面的問(wèn)題

1、2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項(xiàng)目檔案管理不規(guī)范

項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算評(píng)審、合同、項(xiàng)目調(diào)整等資料零散、不完整，項(xiàng)目資料未按序號(hào)歸檔管理無(wú)法方便快捷提供預(yù)算績(jī)效管理工作所需資料。檔案資料未配置專(zhuān)人管理，檔案管理意識(shí)欠缺。

建議：加強(qiáng)項(xiàng)目資料管理，確保各項(xiàng)資料完整。

2、2021年度工傷保險(xiǎn)基金項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系建立不夠系統(tǒng)

沅陵縣工傷保險(xiǎn)服務(wù)中心在項(xiàng)目資金的管理方面較為規(guī)范，資金的支出遵循了相關(guān)制度，但在項(xiàng)目資金檢查跟蹤等方面還需進(jìn)一步系統(tǒng)完善。

建議：加強(qiáng)項(xiàng)目事前、事中、事后的監(jiān)督檢查跟蹤，使項(xiàng)目管理更加規(guī)范、項(xiàng)目監(jiān)督更加有效、資金使用效益進(jìn)一步加強(qiáng)。

3、2021年度沅陵縣教師進(jìn)修學(xué)校部門(mén)整體支出年度工作目標(biāo)未量化，影響對(duì)年度工作完成情況的考核

沅陵縣教師進(jìn)修學(xué)校2021年度工作計(jì)劃包含了時(shí)間安排、完成內(nèi)容、質(zhì)量要求、目標(biāo)和責(zé)任主體等內(nèi)容，但年度計(jì)劃尚不夠細(xì)化，對(duì)于部分工作的具體開(kāi)展內(nèi)容未明確，且缺少量化的目標(biāo)或考核要求。

建議：量化年度工作目標(biāo)，針對(duì)各項(xiàng)工作內(nèi)容設(shè)置合理的考核目標(biāo)和明確的目標(biāo)值。

4、2021年度沅陵縣教師進(jìn)修學(xué)校部門(mén)整體支出公務(wù)接待費(fèi)未使用公務(wù)卡結(jié)算、固定資產(chǎn)管理的有效性有待加強(qiáng)

一是沅陵縣教師進(jìn)修學(xué)校內(nèi)控制度對(duì)公務(wù)接待有規(guī)定，但公務(wù)接待費(fèi)未使用公務(wù)卡結(jié)算；二是沅陵縣教師進(jìn)修學(xué)校存在未按規(guī)定定期對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，未建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬，對(duì)新增固定資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)科目核算。

建議：一是按照財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格內(nèi)部報(bào)賬審批流程，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)附件的審核，公務(wù)接待需規(guī)定審核原始報(bào)銷(xiāo)憑證；二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理意識(shí)，對(duì)入賬固定資產(chǎn)分別張貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，保證卡、標(biāo)簽和實(shí)物相符，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，完善資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，對(duì)新增固定資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)科目核算。

（五）產(chǎn)出方面的問(wèn)題

1、2021年度“三橋兩路”工程項(xiàng)目一般債券資金項(xiàng)目存在部分項(xiàng)目未完成決算及相關(guān)結(jié)算工作的情況

2021年度“三橋兩路”工程項(xiàng)目部分竣工驗(yàn)收工作已于2021年12月31日前完成，其中，龍興路二期已于2019年年底完工，其他項(xiàng)目于2020年12月26日建成通車(chē)。但部分項(xiàng)目遲遲未完成決算及相關(guān)結(jié)算工作，因項(xiàng)目承包單位部分資料仍在準(zhǔn)備。

建議：加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，對(duì)于結(jié)算工作滯后的項(xiàng)目，分析具體原因并對(duì)項(xiàng)目承包單位提出相關(guān)整改措施，及時(shí)做好項(xiàng)目決算及相關(guān)項(xiàng)目結(jié)算工作。

附件：

1、2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

2、2021年度城區(qū)交通標(biāo)線(xiàn)施劃工程專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

3、2021年度應(yīng)急物質(zhì)政府采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

4、2021年度法律顧問(wèn)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

5、2021年度工傷保險(xiǎn)基金專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

6、2021年度沅陵縣教師進(jìn)修學(xué)校部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

7、2021年度“三橋兩路”工程項(xiàng)目一般債券資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

   湖南泰信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

     中國(guó)·懷化市  2022年11月30日