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一、項目基本情況

2022年沅陵縣財政局委托湖南泰信會計師事務(wù)所有限公司對2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項目專項資金、2021年度城區(qū)交通標線施劃工程專項資金、2021年度應(yīng)急物質(zhì)政府采購專項資金、2021年度法律顧問政府購買服務(wù)專項資金、2021年度工傷保險基金專項資金、2021年度沅陵縣教師進修學校部門整體支出、2021年度“三橋兩路”工程項目一般債券資金開展實施了重點績效評價工作，涉及項目大類7個，其中：部門整體支出1個，項目專項支出6個，金額共計4,561.70萬元。

二、主要問題及建議措施

（一）項目決策方面的問題

1、預(yù)算績效目標設(shè)置缺失，自評報告過于形式

一是未編制績效目標，2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項目、2021年度城區(qū)交通標線施劃工程項目、2021年度工傷保險基金項目未設(shè)置年度具體績效目標，項目實施單位未按要求申報項目支出績效目標，存在項目申報資料中無績效目標表；二是自評報告整體質(zhì)量不高，2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項目、2021年度城區(qū)交通標線施劃工程項目、2021年度工傷保險基金項目的項目實施單位均在撰寫自評報告時過于形式化和表面化，未深入揭示和發(fā)掘自身存在的問題。

建議：一是加強績效目標管理意識；按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，建議項目單位在申報使用財政資金時，可依據(jù)單位的管理模式，項目實施特點，從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本、效益、群眾滿意度等方面，綜合衡量政策和項目預(yù)算資金使用效果等方面，切合實際設(shè)置項目的績效目標。二是加強對資金使用單位人員的績效培訓；上級主管部門要加強對資金使用單位人員的績效培訓，在項目申報審批環(huán)節(jié)就要做好項目績效管理的事前準備工作，可通過定期組織績效管理培訓或業(yè)務(wù)交流的方式，引導(dǎo)項目實施單位對項目管理和項目績效的認知。

2、2021年度應(yīng)急物質(zhì)政府采購專項資金項目績效目標管理有待提升

一是績效目標編報質(zhì)量有待提升，沅陵縣應(yīng)急管理局提供了救災(zāi)物資采購項目的績效目標申報表，經(jīng)查看該項目績效目標表，發(fā)現(xiàn)存在績效目標未設(shè)置、設(shè)置不合理的現(xiàn)象；二是預(yù)算績效目標設(shè)置缺失，沅陵縣應(yīng)急管理局未申報防汛物資采購項目、森林防火物資采購項目支出績效目標，不利于有效跟蹤預(yù)算執(zhí)行進度，科學開展績效評價，影響項目后期績效監(jiān)控。

建議：一是提高項目績效管理意識，確保項目績效目標的合理性和可衡量性；二是強化績效目標管理，建議項目實施單位在申報使用財政資金時，設(shè)置項目的績效目標。

3、2021年度法律顧問政府購買服務(wù)專項資金項目績效目標管理有待提升、自評報告過于形式、資金預(yù)算編制不太準確

一是績效目標編報質(zhì)量有待提升，沅陵縣司法局提供了項目的績效目標申報表，經(jīng)查看該項目績效目標表，發(fā)現(xiàn)存在績效目標未設(shè)置、設(shè)置不合理的現(xiàn)象；二自評報告過于形式，經(jīng)檢查，沅陵縣司法局在撰寫自評報告時過于形式化和表面化，未深入揭示和發(fā)掘自身存在的問題；三是沅陵縣司法局實際支付項目支出金額（50.22萬元），超出預(yù)算金額（50萬元）0.22萬元，超出金額從其他經(jīng)費列支。

建議：一是提高項目績效管理意識。項目實施單位在編制年度績效目標時，制有針對性的績效目標和指標；二是上級主管部門要加強對資金使用單位人員的績效培訓，在項目申報審批環(huán)節(jié)就要做好項目績效管理的事前準備工作；三是嚴格按照預(yù)算批復(fù)支付項目資金，編制項目預(yù)算時應(yīng)充分評估每年度資金的使用情況，科學合理編制預(yù)算或資金使用計劃，提高預(yù)算的精準度。

4、2021年度沅陵縣教師進修學校部門整體支出績效目標欠細化、量化

沅陵縣教師進修學校未對被評價的項目績效目標進行細化、量化，數(shù)量指標及質(zhì)量指標設(shè)置不正確，無法充分考核部門履職情況及績效實現(xiàn)情況。

建議：進一步規(guī)范績效管理，單位在申請項目資金預(yù)算時，將其細化、量化為具體的績效目標，并設(shè)置科學、合理的項目績效評價指標，通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)其科學性、重要性、經(jīng)濟性、關(guān)聯(lián)性原則。

5、2021年度“三橋兩路”工程項目一般債券資金項目績效目標設(shè)定不盡合理、事前績效評估有所缺失

一是沅陵縣經(jīng)濟建設(shè)投資有限公司提供的項目支出績效目標申報表，個別已設(shè)定的績效目標與項目目標內(nèi)容無相關(guān)性；二是未進行事前績效評估，沅陵縣經(jīng)濟建設(shè)投資有限公司未對2021年度“三橋兩路”工程項目一般債券資金項目開展事前績效評估，未編制事前績效評估報告。

建議：針對以上問題，一是強化績效目標管理，在編制年度績效目標時，編制有針對性的績效目標和指標，并將工作內(nèi)容指標化，明確指標標準值，確保項目績效目標的合理性和可衡量性；二是項目申報必須開展事前績效評估，評估結(jié)果作為申請項目立項的必備條件，并與預(yù)算評審有機銜接，提高評估、評審的效率和質(zhì)量。

（二）項目管理制度建設(shè)方面的問題

1、2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項目、2021年度法律顧問政府購買服務(wù)專項資金項目未制定項目管理制度

建議：制定相應(yīng)的項目管理制度，加強對工程建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)進度的監(jiān)管，時刻掌握項目實施過程中的實際情況，提高投資效益。

（三）資金管理方面的問題

1、2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項目專項資金核算欠規(guī)范

沅陵縣污水處理站未制定專項資金管理辦法，2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項目專項資金未實施專賬核算，無法準確核算項目的預(yù)算執(zhí)行情況。

建議：一是建立健全資金管理制度；二是對項目資金專賬核算和管理，專款專用，盡量避免與其他項目支出混淆在一起，以便準確核算項目的預(yù)算執(zhí)行情況。

2、2021年度城區(qū)交通標線施劃工程項目、2021年度應(yīng)急物質(zhì)政府采購專項資金項目、2021年度法律顧問政府購買服務(wù)專項資金項目未制定專項資金管理辦法

建議：建立健全資金管理制度，項目單位應(yīng)根據(jù)實際情況，逐步完善制度建設(shè)，使項目實際操作有據(jù)可依，讓制度建設(shè)貼近實際，確保制度的規(guī)范性、嚴謹性。

3、2021年度法律顧問政府購買服務(wù)項目部分專項資金的報銷審批欠規(guī)范

經(jīng)查看差旅費的報賬憑證附件，發(fā)現(xiàn)僅有出差審批單和差旅費領(lǐng)條，審批單上有填寫出差事由，但未見其他證明材料，費用報銷欠規(guī)范。

建議：完善專項資金的管理制度，規(guī)范費用報銷管理。

（四）項目實施方面的問題

1、2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項目檔案管理不規(guī)范

項目立項、預(yù)算評審、合同、項目調(diào)整等資料零散、不完整，項目資料未按序號歸檔管理無法方便快捷提供預(yù)算績效管理工作所需資料。檔案資料未配置專人管理，檔案管理意識欠缺。

建議：加強項目資料管理，確保各項資料完整。

2、2021年度工傷保險基金項目內(nèi)部控制體系建立不夠系統(tǒng)

沅陵縣工傷保險服務(wù)中心在項目資金的管理方面較為規(guī)范，資金的支出遵循了相關(guān)制度，但在項目資金檢查跟蹤等方面還需進一步系統(tǒng)完善。

建議：加強項目事前、事中、事后的監(jiān)督檢查跟蹤，使項目管理更加規(guī)范、項目監(jiān)督更加有效、資金使用效益進一步加強。

3、2021年度沅陵縣教師進修學校部門整體支出年度工作目標未量化，影響對年度工作完成情況的考核

沅陵縣教師進修學校2021年度工作計劃包含了時間安排、完成內(nèi)容、質(zhì)量要求、目標和責任主體等內(nèi)容，但年度計劃尚不夠細化，對于部分工作的具體開展內(nèi)容未明確，且缺少量化的目標或考核要求。

建議：量化年度工作目標，針對各項工作內(nèi)容設(shè)置合理的考核目標和明確的目標值。

4、2021年度沅陵縣教師進修學校部門整體支出公務(wù)接待費未使用公務(wù)卡結(jié)算、固定資產(chǎn)管理的有效性有待加強

一是沅陵縣教師進修學校內(nèi)控制度對公務(wù)接待有規(guī)定，但公務(wù)接待費未使用公務(wù)卡結(jié)算；二是沅陵縣教師進修學校存在未按規(guī)定定期對固定資產(chǎn)清查盤點，未建立領(lǐng)用登記臺賬，對新增固定資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)科目核算。

建議：一是按照財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，嚴格內(nèi)部報賬審批流程，加強對費用報銷附件的審核，公務(wù)接待需規(guī)定審核原始報銷憑證；二是加強固定資產(chǎn)管理意識，對入賬固定資產(chǎn)分別張貼固定資產(chǎn)標簽，保證卡、標簽和實物相符，定期進行固定資產(chǎn)盤點，完善資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，對新增固定資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)科目核算。

（五）產(chǎn)出方面的問題

1、2021年度“三橋兩路”工程項目一般債券資金項目存在部分項目未完成決算及相關(guān)結(jié)算工作的情況

2021年度“三橋兩路”工程項目部分竣工驗收工作已于2021年12月31日前完成，其中，龍興路二期已于2019年年底完工，其他項目于2020年12月26日建成通車。但部分項目遲遲未完成決算及相關(guān)結(jié)算工作，因項目承包單位部分資料仍在準備。

建議：加強對建設(shè)項目的監(jiān)督管理，準確掌握建設(shè)進度，對于結(jié)算工作滯后的項目，分析具體原因并對項目承包單位提出相關(guān)整改措施，及時做好項目決算及相關(guān)項目結(jié)算工作。

附件：

1、2021年度城市文明創(chuàng)建市政維修項目專項資金績效評價報告

2、2021年度城區(qū)交通標線施劃工程專項資金績效評價報告

3、2021年度應(yīng)急物質(zhì)政府采購專項資金績效評價報告

4、2021年度法律顧問政府購買服務(wù)專項資金績效評價報告

5、2021年度工傷保險基金專項資金績效評價報告

6、2021年度沅陵縣教師進修學校部門整體支出績效評價報告

7、2021年度“三橋兩路”工程項目一般債券資金績效評價報告

   湖南泰信會計師事務(wù)所有限公司

     中國·懷化市  2022年11月30日